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2020年02月19日稅法二試題(第 1 套 - 多選)

2020-2-19 18:07| 發布者: 本站編輯| 查看數: 613| 評論數: 0

摘要:
■ 多選題

1. 根據企業所得稅相關規定,下列收入中屬于免稅收入的有(    )。
  • A.國債利息
  • B.存款利息
  • C.財

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■ 多選題

1. 根據企業所得稅相關規定,下列收入中屬于免稅收入的有(    )。
  • A.國債利息
  • B.存款利息
  • C.財政補貼
  • D.財政撥款
  • E.居民企業直接投資于其他居民企業(非上市公司)取得的股息

2. 根據企業所得稅相關規定,下列企業取得的境外所得中,已在境外繳納的企業所得稅稅款,可以從其當期應納稅額中抵免的有(    )。
  • A.居民企業來源于中國境外的生產經營的應稅所得
  • B.非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所有實際聯系的境外應稅所得
  • C.非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所無實際聯系的境外應稅所得
  • D.居民企業從其直接控制的外國企業分得的股息等權益性投資所得
  • E.非居民企業轉讓境外房產取得的所得

3. 在中國境內從事房地產開發經營業務的企業,除土地開發之外,應視為已經完工的條件包括(    )。
  • A.開發產品竣工證明材料已報房地產管理部門備案
  • B.開發產品已開始投入使用
  • C.開發產品已取得了初始產權證明
  • D.取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的
  • E.已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上

4. 對房地產開發企業,下列各項中,說法正確的有(    )。
  • A.在進行成本、費用的核算與扣除時,必須按規定區分期間費用和開發產品計稅成本、已銷開發產品計稅成本與未銷開發產品計稅成本
  • B.發生的期間費用、已銷開發產品計稅成本、營業稅金及附加、土地增值稅準予當期按規定扣除
  • C.已銷開發產品的計稅成本,按當期全部可售面積和可售面積單位工程成本確認
  • D.對尚未出售的已完工開發產品和按照有關法律、法規或合同規定對已售開發產品(包括共用部位、共用設施設備)進行日常維護、保養、修理等實際發生的維修費用,準予在當期據實扣除
  • E.委托境外機構銷售開發產品的,其支付境外機構的銷售費用不超過委托銷售收入5%的部分,準予據實扣除

5. (2011年)根據企業所得稅的相關規定,關于購進專用設備進行稅額抵免時其投資額的確認,說法正確的有(    )。
  • A.增值稅進項稅額允許抵扣的,投資額不包括增值稅進項稅額
  • B.增值稅進項稅額允許抵扣的.投資額為專用發票上注明的價款金額
  • C.企業購買專用設備取得普通發票的,投資額為普通發票上注明的金額
  • D.增值稅進項稅額不允許抵扣的,投資額為專用發票上注明的價稅合計金額
  • E.企業購買專用設備取得普通發票的,投資額為普通發票上注明的金額扣除增值稅后的余額

6. 根據企業所得稅相關規定,企業可以免予準備同期資料的情況有(    )。(2010年)
  • A.年度發生的關聯購銷金額在2億元以下且其他關聯交易金額在4000萬元以下
  • B.企業發生合并、分立情形的
  • C.外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生交易
  • D.關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍
  • E.企業因不可抗力無法按期提供同期資料

7. 根據企業所得稅相關規定,下列企業取得的境外所得中,已在境外繳納的企業所得稅稅款,可以從其當期應納稅額中抵免的有(    )。(2010年)
  • A.居民企業來源于中國境外的生產經營的應稅所得
  • B.非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所有實際聯系的境外應稅所得
  • C.非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所無實際聯系的境外應稅所得
  • D.居民企業從其直接控制的外國企業分得的股息等權益性投資所得
  • E.非居民企業轉讓境外房產取得的所得

8. 依據個人所得稅相關規定,下列在中國境內無住所的人員中,屬于中國居民納稅人的有(    )。
  • A.外籍個人甲2011年3月1日入境,2012年4月1日離境,其間一次1臨時離境20天
  • B.外籍個人乙2011年2月1日入境,2012年5月1日離境,其間兩次臨時離境各25天
  • C.外籍個人丙2011年1月1日入境,2012年2月1日離境,其間一次臨時離境20天
  • D.外籍個人丁2011年1月1日入境,2012年2月1日離境,其間兩次臨時離境各25天
  • E.外籍個人戊2011年1月1日入境,2011年12月1日離境,其間四次臨時離境,每次離境10天

9. 對于自行申報繳納個人所得稅的納稅期限的規定,下列表述不正確的有(    )。
  • A.賬冊健全的個體工商戶,其生產、經營所得應納的稅款應在次月7日內預繳,年度終了后3個月內匯算清繳,多退少補
  • B.納稅人年終一次性取得承包經營所得的,自取得收入之日起30日內申報繳納個人所得稅
  • C.納稅人取得的稿酬所得,應在取得當月申報納稅
  • D.個人取得來源于中國境外的應納稅所得,在境外以納稅年度計算繳納個人所得稅的,應在我國納稅年度終了之日起30日內,向我國主管稅務機關申報納稅
  • E.一個納稅年度內分次取得承包經營所得的納稅人,應在取得每次所得后的15日內預繳稅款,年度終了后1個月內匯算清繳,多退少補

10. 【例題14·多選題】個人取得的下列收入中,屬于來源于中國境內的所得的有(    )。
  • A.在中國境內任職、受雇而取得的工資、薪金所得
  • B.在中國境內提供各種勞務取得的勞務報酬所得
  • C.將財產出租給承租人在中國境外使用而取得的所得
  • D.轉讓中國境內的建筑物、土地使用權等財產取得的所得
  • E.因持有中國的各種債券、股票、股權而從中國境內企業取得的利息、股息、紅利所得

11. (2012年)根據個人所得稅相關規定,稅務機關對個人股東股權轉讓計稅依據進行評估和審核的內容有(    )。
  • A.判斷股權轉讓行為是否符合獨立交易原則
  • B.判斷股權轉讓行為是否符合合理性經濟行為及實際情況
  • C.判斷股權轉讓行為是否符合個人所得稅的征稅和優惠政策
  • D.判斷股權轉讓過程中個人股東所提供的股權登記信息是否真實和完整
  • E.判斷股權轉讓過程中個人所得稅內部控管機制是否嚴謹、管理鏈條是否完整

12. 下列所得中,按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅的有(    )。(2010年)
  • A.編劇從任職單位取得的劇本使用費
  • B.雇主為員工購買的商業性補充養老保險
  • C.個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得
  • D.出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品,由本社以圖書形式出版而取得的所得
  • E.任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者、編輯等專業人員,在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得

13. 關于房地產開發公司的土地增值稅清算,下列表述正確的有(    )。
  • A.規劃申報項目可作為清算單位
  • B.國家有關部門審批、備案項目可作為清算單位
  • C.清算審核時,分期開發的項目,必須審核是否以分期項目為單位清算
  • D.清算審核時,必須審核不同類型房地產是否分別計算增值額、增值率,繳納土地增值稅
  • E.房地產企業逾期開發繳納的土地閑置費,在計算土地增值稅時可以扣除

14. 土地增值稅清算審核的主要方法有(    )。
  • A.案頭審核
  • B.定期審核
  • C.分期審核
  • D.實地審核
  • E.三級會商審核

15. (2012年)下列關于房地產開發企業土地增值稅清算的說法.正確的有(    )。
  • A.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費可以扣除
  • B.對于分期開發的房地產項目,清算方式應保持一致
  • C.貨幣安置拆遷的,房地產開發企業憑合法有效憑據計入拆遷補償費
  • D.房地產開發企業銷售已裝修房屋,可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%
  • E.房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅,應計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除

16. 下列關于營業賬簿計征印花稅的表述中,不正確的有(    )。
  • A.對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況,以表代賬的,在未形成賬冊前,可不貼花
  • B.企業債轉股新增加的資金不貼花
  • C.對采用一級核算形式的單位.只就財會部門設置的營業賬簿貼花
  • D.車間設置的屬于會計核算范圍.但不記載金額的相關賬簿,可不貼印花
  • E.跨地區經營的分支機構使用的營業賬簿。應由總機構所在地匯總繳納印花稅

17. 納稅人一般采用“三自”納稅方式繳納印花稅,這“三自”是指(    )。
  • A.自行申報應稅行為
  • B.自行計算應納稅額
  • C.自行購買印花稅票
  • D.自行一次貼足印花稅票并注銷或畫銷
  • E.自行匯繳印花稅

18. 下列關于印花稅征收管理規定的說法中,正確的有(    )。(2006年)
  • A.按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月
  • B.凡多貼印花稅票者,不可申請退稅,但可申請下期抵扣
  • C.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務,只有在將印花稅票貼在應稅憑證上后,才算完成了納稅義務
  • D.印花稅一般實行就地納稅,但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅,應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續
  • E.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款,構成犯罪的,依法追究刑事責任

19. 經財政部批準,下列情況可以免征房產稅的有(    )。
  • A.中國人民銀行所屬分支機構自用的房產
  • B.房產開發企業建造商品房出售前已使用的房產
  • C.房屋大修停用8個月的房產
  • D.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房屋
  • E.鐵道部所屬鐵路運輸企業自用房產

20. 以下有關房產稅稅收政策的表述中,正確的有(    )。
  • A.在確定房產計稅余值時,房產原值的具體減除比例,由省、自治區、直轄市稅務機關在稅法規定的減除幅度內自行確定
  • B.以勞務方式抵付房租收入的,出租方應根據當地同類房屋的租金水平,確定租金標準.計征房產稅
  • C.對房屋附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件,更新后要計入房產原值
  • D.凡以房屋為載體,不可隨意移動的附屬:設備利配套設施,無論會計核算中是否單獨記賬核算,都并入房產原值,計征房產稅
  • E.融資租賃合同未約定開始日的。由承租人自合同簽訂的次月起,依照房產余值繳納房產稅

21. (2011年)下列房產應征房產稅的有(    )。
  • A.企業辦公用的房產
  • B.軍隊出租的空余房產
  • C.個人擁有的營業性房產
  • D.宗教寺廟中宗教人員生活用的房產
  • E.施工期間在基建工地附近租用的房產

22. 自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅的有(    )。
  • A.捕撈、養殖漁船
  • B.機場、港t21內部行駛或作業的車船
  • C.按照規定繳納船舶噸稅的機動船舶
  • D.插電式混合動力汽車
  • E.純電動汽車

23. (2012年)2012年1月1日起開始實施的《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內容有(    )。
  • A.稅種性質由財產與行為稅改為財產稅
  • B.適當提高了稅額標準
  • C.征稅環節從保有和使用環節改為保有環節
  • D.減免稅范圍相對縮小
  • E.加強了稅源控管力度

24. 下列關于契稅的陳述正確的有(    )。
  • A.契稅由財產承受人繳納
  • B.國有經濟單位不是契稅的納稅人
  • C.土地使用者置換土地,只有取得了置換土地使用權屬證書的,才需要交納契稅
  • D.個人購買普通住房免征契稅
  • E.契稅是以發生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋為征稅對象

25. 孫某將自有2棟住房中其中一棟贈與其兒子,另一棟無償贈與其朋友王某,已向稅務機關提交經審核并簽字蓋章的“個人無償贈與不動產登記表”。下列關于繳納契稅的表述中,正確的有(    )。
  • A.孫某應繳納契稅
  • B.王某應繳納契稅
  • C.孫某兒子應繳納契稅
  • D.孫某兒子不用繳納契稅
  • E.王某不應繳納契稅

26. 出讓國有土地使用權,以競價方式出讓的,契稅的計稅依據一般為競價的成交價格,包括(    )。(2009年)
  • A.土地出讓金
  • B.土地補償費用
  • C.拆遷補償費
  • D.市政設施配套費
  • E.相關手續費

27. 下列土地應計征城鎮土地使用稅的有(    )。
  • A.火電廠廠區圍墻內的用地
  • B.司法機關辦公用地
  • C.各類危險品倉庫庫區、廠房本身
  • D.礦山企業的辦公用地
  • E.機場飛行區用地

28. 【例題1·多選題】下列土地屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的有(    )。
  • A.城市中屬于國有企業的土地
  • B.農村中屬于私營企業所有的土地
  • C.建制鎮中屬于外資企業所有的土地
  • D.城市郊區中屬于股份制企業所有的土地
  • E.工礦區中屬于私營企業的土地

29. (2011年)下列土地應征收城鎮土地使用稅的有(    )。
  • A.校辦企業的經營用地
  • B.企業創辦幼兒園的用地
  • C.基建項目在建期間的用地
  • D.企業范圍內尚未利用的荒山
  • E.房地產開發公司建造商品房的用地

30. 根據耕地占用稅的有關規定,下列各項土地中屬于耕地的有(    )。
  • A.園地
  • B.田地
  • C.田間道路
  • D.菜地
  • E.工廠場內土地

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