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2020年02月19日稅法二試題(第 1 套 - 單選)

2020-2-19 18:07| 發布者: 本站編輯| 查看數: 604| 評論數: 0

摘要:
■ 單選題

1. 居民企業實際發生的下列支出中,在計算企業所得稅時,可以加計扣除的是(    )。
  • A.廣告費
  • B.非銀行

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■ 單選題

1. 居民企業實際發生的下列支出中,在計算企業所得稅時,可以加計扣除的是(    )。
  • A.廣告費
  • B.非銀行企業內營業機構之間支付的利息
  • C.企業支付給殘疾職工的工資
  • D.環保專項資金

2. 某居民企業2013年實現會計利潤總額120萬元,在當年生產經營活動中發生了公益性捐贈支出20萬元,購買了價值30萬元的環境保護專用設備。假設當年無其他納稅調整項目。2013年該企業應繳納企業所得稅(    )萬元。
  • A.19.40
  • B.28.40
  • C.30.00
  • D.31.40

3. 關于企業所得稅的納稅地點,下列表述不正確的是(    )。
  • A.居民納稅人一般以企業登記注冊地為納稅地點
  • B.居民企業登記注冊地在境外的,以實際管理機構所在地為納稅地點
  • C.非居民企業在中國境內設立兩個機構、場所的,分別申報繳納企業所得稅
  • D.非居民企業在中國未設立機構、場所的,以扣繳義務人所在地為納稅地點

4. 某企業2011年4月18日開業,2013年5月19日終止經營活動,至2013年9月20日清算結束,則該企業自開業以來共有(    )納稅年度。
  • A.一個
  • B.兩個
  • C.三個
  • D.四個

5. 【例題】甲企業銷售一批貨物給乙企業,該銷售行為取得利潤20萬元;乙企業將該批貨物銷售給丙企業,取得利潤200萬元。稅務機關經過調查后認定甲企業和乙企業之間存在關聯交易,將200萬元的利潤按照6:4的比例在甲和乙之間分配。該調整方法是(    )。(2010年)
  • A.利潤分割法
  • B.再銷售價格法
  • C.交易凈利潤法
  • D.可比非受控價格法

6. 【例題40·單選題】在我國注冊成立的某商業企業2013年有職工70人,資產總額800萬元,取得生產經營收入共計860萬元,稅前扣除項目金額共計857.2萬元。2013年度該企業應繳納企業所得稅(    )萬元。(2011年考題改編)
  • A.0.28
  • B.0.35
  • C.0.56
  • D.0.70

7. (2011年)根據企業所得稅的相關規定,下列支出不能作為長期待攤費用的是(    )。
  • A.固定資產的大修理支出
  • B.租入固定資產的改建支出
  • C.外購房屋發生的裝修費用
  • D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

8. 某外國公司在境內設立一常駐代表機構從事產品售后服務,2013年6月,主管稅務機關對其2012年度業務進行檢查時,發現該代表機構賬簿不健全,不能準確核算成本,收入經查實為120萬元,決定按照最低利潤率對其進行核定征收企業所得稅。2012年該常駐代表機構應繳納企業所得稅(    )萬元。(2013年)
  • A.3
  • B.3.5
  • C.4
  • D.4.5

9. 個人所得稅納稅人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的。應在取得每次所得后的(    )內預繳稅款,年度終了后(    )內匯算清繳。多退少補。
  • A.15日;3個月
  • B.10日;3個月
  • C.7日;4個月
  • D.10日;4個月

10. 某企業雇員王某2013年5月與本企業解除勞動合同關系。王某在本企業工作年限8年,領取經濟補償金87500元。假定當地上年度職工年平均工資為10000元,王某應繳納的個人所得稅為(    )元。
  • A.4500
  • B.5505
  • C.4410
  • D.2110

11. 2013年演員張某參加非任職單位組織的文藝演出,按照合同規定取得勞務報酬50000元,相關的個人所得稅由組織單位代付。在不考慮其他稅費的情況下,組織單位應代付的個人所得稅是(    )元。
  • A.10000
  • B.13157.89
  • C.13210.52
  • D.13235.29

12. 某個人獨資企業2013年度發生直接成本85萬元、其他費用20萬元,收入總額不能準確核算,但成本費用核算準確,稅務機關決定對其采取核定征收方式征收個人所得稅,假定該個人獨資企業適用的應稅所得率為15%,該個人獨資企業投資者2013年度應繳納個人所得稅(    )萬元。
  • A.4.84
  • B.5.63
  • C.5.74
  • D.5.01

13. 某人擁有一家個人獨資企業,2013年申報納稅收入總額60萬元,與收入相關的各項支出56萬元。經主管稅務機關檢查,其申報的收入總額準確,但支出難以核實,于是決定對其采取核定征收。假定該獨資企業適用的應稅所得率為15%。2013年應繳納個人所得稅(    )元。
  • A.22750
  • B.24300
  • C.17250
  • D.29700

14. (2012年)下列關于年金的個人所得稅處理,正確的是(    )。
  • A.年金的個人繳費部分,在個人當月工資計算個人所得稅時允許扣除
  • B.年金的企業繳費計入個人賬戶的部分,應視為個人一個月的工資,不扣除任何費用.按照適用稅率繳納個人所得稅
  • C.按年繳納年金的企業繳納部分.在計稅時不得還原到所屬月份,應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅
  • D.對因年金設置條件導致的已經計入個人賬戶的企業繳費不能歸屬個人的部分,已經扣繳的個人所得稅不得退還

15. 2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股,該股票在中國證券登記結算公司登記日收盤價為4元/股,2011年12月解禁股票3萬股,解禁當日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應納稅所得額為(    )元。(2012年)
  • A.135000
  • B.147000
  • C.180000
  • D.286000

16. 某房地產開發公司開發甲乙兩幢商業用房,各支付的地價款及有關費用為600萬元,開發成本均為1000萬元,假設甲幢商業用房發生利息支出100萬元,能按房地產開發項目分攤且能提供金融機構證明;乙幢商業用房發生利息支出70萬元,不能提供金融機構的證明。該公司所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例為5%和10%,則甲乙兩幢商業用房的房地產開發費用總計為(    )萬元。
  • A.160
  • B.180
  • C.340
  • D.360

17. 2013年某房地產開發公司銷售其新建商品房一幢,取得銷售收入9000萬元,已知該公司取得土地使用權所支付的金額及開發成本合計為4000萬元,該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息,該商品房所在地的省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為10%,銷售商品房繳納有關稅金600萬元(不含印花稅)。該公司銷售商品房應繳納的土地增值稅為(    )萬元。
  • A.1350
  • B.990
  • C.1000
  • D.1150

18. 對于符合土地增值稅清算條件的納稅人,應當在滿足條件之日起(    )日內到主管稅務機關辦理清算手續。(2010年)
  • A.7
  • B.10
  • C.30
  • D.90

19. 出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時,其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應按(    )計算。(2008年)
  • A.賬載余額
  • B.重置成本
  • C.賬載原值乘以成新度折扣率
  • D.重置成本價乘以成新度折扣率

20. 甲建筑施工單位與某研究所簽訂一份建筑安裝工程承包合同,合同載明承包金額為2000萬元,甲單位提供的設備價款為300萬元。甲單位將該承包項目中的玻璃幕墻安裝業務分包給乙建筑施工單位,分包合同載明金額為500萬元。甲建筑施工單位應繳納印花稅(    )元。
  • A.5100
  • B.6000
  • C.6600
  • D.7500

21. 同一類應稅憑證需頻繁貼花的,納稅人可以根據實際情況選擇納稅方式,繳納方式一經選定。(1內不得改變。
  • A.3個月
  • B.6個月
  • C.1年
  • D.2年

22. (2012年)2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術開發合同一份,合同約定技術開發金額共計1000萬元。其中研究開發費用與報酬金額之比為4:1。另外,作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份,承包總金額300萬元,將其中的100萬元工程分包給另一單位,并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應繳納印花稅(    )元。
  • A.1500
  • B.1800
  • C.2600
  • D.3000

23. 某企業簽訂了如下經濟合同:與甲公司簽訂技術開發合同,合同總金額為400萬元,其中研究開發費100萬元;與乙公司簽訂貨物銷售合同,銷售額為300萬元,運輸費用4萬元,其中包括保險費0.5萬元、裝卸費0.5萬元。該企業應繳納印花稅(    )元。(2007年)
  • A.1800
  • B.1815
  • C.2115
  • D.2120

24. 某市一公司2012年末建造辦公樓,房產建筑面積為1500平方米。建筑成本為105萬元。不包括土地價值。該宗地為本年新征,總占地面積3125平方米;土地單價為每平方米150元,容積率為0.48(容積率為宗地建筑面積與土地面積的比值),使用年限為50年,當地政府規定計算房產余值的扣除比例為30%。計算該公司2013年應該繳納的房產稅(    )。
  • A.12757.5
  • B.12600
  • C.10710
  • D.12710

25. 某企業2013年2月委托一施工單位新建廠房,9月對建成的廠房辦理驗收手續,同時接管基建工地上價值100萬元的材料柵,一并轉入企業的固定資產,廠房和材料棚入賬原值合計1100萬元。該企業所在省規定的房產余值扣除比例為30%。2013年該企業上述房產應繳納房產稅(    )萬元。
  • A.2.1
  • B.2.31
  • C.2.8
  • D.3.08

26. 某企業擁有一棟原值為2000萬元的房產,2011年2月10日將其中的40%出售,月底辦理好產權轉移手續。已知當地政府規定房產計稅余值的扣除比例為20%,2011年該企業應納房產稅(    )萬元。(2012年)
  • A.11.52
  • B.12.16
  • C.12.60
  • D.12.80

27. 某企業2013年9月擁有的下列車輛中,不屬于車船稅的征稅范圍的是(    )。
  • A.消防車
  • B.救護車
  • C.灑水車
  • D.客貨兩用車

28. 車輛適用的車船稅稅率形式是(    )。
  • A.定額幅度稅率
  • B.超額累進稅率
  • C.超率累進稅率
  • D.比例稅率

29. 某運輸公司2012年有如下運輸工具:運輸卡車10輛,整備質量12.4噸/輛,4月購入乘用車12輛,當月辦理登記取得車輛行駛證,當地政府規定的乘用車車船稅稅額1000元/輛,運輸卡車車船稅稅額80元/噸。2012年度該公司應繳納車船稅(    )元。(2013年)
  • A.18920
  • B.19000
  • C.21920
  • D.22000

30. 【例題1·單選題】下列關于契稅的說法正確的是(    )。
  • A.契稅由房屋產權轉讓方繳納
  • B.農民個人購買房屋不征收契稅
  • C.因他人抵債而獲得的房屋不征稅
  • D.契稅的稅率由省級政府在規定幅度內確定

31. 根據契稅暫行條例的規定,下列各項中,可以享受減免契稅優惠政策的是(    )。
  • A.城鎮職工購買公有住房的
  • B.國家機關購買某企業房屋用于出租的
  • C.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的
  • D.取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權,用于工業園建設的

32. (2011年)根據契稅相關規定,房屋贈與時契稅的計稅依據是(    )。
  • A.協議成交價格
  • B.所在地省級人民政府公示的土地基準價格
  • C.不同地段的土地使用權及房屋轉讓的成交價格
  • D.征收機關參照當地土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定的價格

33. 依據契稅的相關規定,下列各項應征收契稅的是(    )。(2013年)
  • A.以獲獎方式取得房屋產權
  • B.將自有房產作股投入本人經營企業
  • C.房屋產權相互交換,交換價值相等
  • D.承受荒山土地使用權用于林業生產

34. 某供熱企業2013年度占地面積80000平方米,其中廠房占地63000平方米(有一問占地3000平方米的車間無償提供給公安消防隊使用),行政辦公樓占地5000平方米,廠辦子弟學校占地5000平方米,廠辦招待所占地2000平方米,廠辦醫院和幼兒園各占地1000平方米,廠區內綠化用地占地3000平方米;2013年度該企業取得供熱總收入5000萬元,其中2000萬元為向居民供熱取得的收入。該地區城鎮土地使用稅年稅額每平方米3元,該企業2013年度應繳納城鎮土地使用稅(    )萬元。
  • A.8.4
  • B.27.7
  • C.14.4
  • D.13.8

35. 【例題8·單選題】新征用耕地應繳納的城鎮土地使用稅,其納稅義務發生時間是(    )。(2008年)
  • A.自批準征用之日起滿3個月
  • B.自批準征用之日起滿6個月
  • C.自批準征用之日起滿1年
  • D.自批準征用之日起滿2年

36. 下列各項中,免征城鎮土地使用稅的是(    )。(2009年考題改編)
  • A.企業廠區內外的綠化用地
  • B.企業廠區內外的綠化用地
  • C.從事農、林、牧、漁業生產單位的辦公用地
  • D.納稅單位無償使用免稅單位的土地

37. 某公司與政府機關共同使用一棟共有土地使用權的建筑物,該建筑物占用土地面積2000平方米,建筑面積10000平方米(公司與機關占用比例為4:1),城鎮土地使用稅年稅額5元/平方米。該公司應繳納城鎮土地使用稅(    )元。(2007年)
  • A.0
  • B.2000
  • C.8000
  • D.10000

38. 下列不屬于耕地占用稅的征稅范圍的是(    )。
  • A.占用田間道路從事其他非農業建設
  • B.占用園地建房
  • C.占用居民點內部的綠化林木用地從事其他非農業建設
  • D.占用人工牧草地建房

39. 【經典母題】下列各項中,按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅的是(    )。
  • A.納稅人臨時占用耕地
  • B.軍事設施占用耕地
  • C.農村居民占用耕地新建住宅
  • D.公路線路占用耕地
  • E.港口、航道占用耕地

40. 2012年3月某公司在郊區新建設立一家分公司,共計占用耕地15000平方米,其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學校,當地耕地占用稅稅額為20元/平方米。該公司應繳納耕地占用稅(    )元。(2012年)
  • A.244000
  • B.260000
  • C.284000
  • D.300000

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