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2020年02月19日稅法一試題(第 1 套 - 不定項)

2020-2-19 18:06| 發布者: 本站編輯| 查看數: 1102| 評論數: 0

摘要:
■ 不定項題

某商業企業(增值稅一般納稅人)2016年2月發生如下業務:
(1)取得日用品不含稅銷售收入400萬元,采取以舊換新方式銷售冰箱100臺,

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■ 不定項題

某商業企業(增值稅一般納稅人)2016年2月發生如下業務:
(1)取得日用品不含稅銷售收入400萬元,采取以舊換新方式銷售冰箱100臺,新冰箱的零售價格為1.17萬元/臺,舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺,收取的含稅差價款為0.97萬元/臺。
(2)采取預收貨款方式銷售電腦一批,當月取得預收款150萬元,合同約定電腦于12月15日發出;將閑置辦公設備出租,租賃期為兩個月,每月不含稅租金15萬元,當月預收2個月的租金。
(3)購入一批貨物,取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元,增值稅稅額25.5萬元;委托甲運輸企業(增值稅一般納稅人)運輸貨物,取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元;接受乙稅務師事務所(增值稅一般納稅人)的稅務咨詢服務,取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。
(4)月末進行盤點時發現,當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜,該批服裝(已抵扣進項稅額)賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。假定相關票據在本月均通過認證并允許抵扣。
要求:根據上述資料,回答下列問題。


1. (2)該企業業務(2)應確認的增值稅銷項稅額為(    )萬元。
  • A.30.6
  • B.27.3
  • C.5.1
  • D.1.8

甲酒廠為增值稅一般納稅人,2016年2月發生以下業務:
(1)購進生產用原材料,取得增值稅專用發票上注明的價款50000元,增值稅8500元,委托運輸企業(增值稅一般納稅人)將原材料運回酒廠,支付不含稅運費1000元,取得增值稅專用發票。
(2)從小規模納稅人處購入包裝箱一批,取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款20000元。
(3)進口1輛小汽車自用,海關審定的關稅完稅價格為23.75萬元,繳納進口環節稅金后海關放行,取得了海關進口增值稅專用繳款書。
(4)銷售白酒10噸,開具的增值稅專用發票上注明金額60000元,另收取包裝物押金2457元;銷售啤酒5噸,開具的增值稅專用發票上注明金額30000元,另收取包裝物押金1000元;合同約定,上述包裝物均應于2個月內全部退還給酒廠,同時酒廠退還全部押金。
(5)銷售白酒5噸給乙企業,為了鼓勵乙企業及時付款,甲酒廠給出了若20天內付款給予2%的折扣,30天內付款不給予折扣的條件,乙企業于當月10日付款29400元。
(6)銷售自己使用過的2008年購入的釀酒設備,開具普通發票,取得含稅收入53560元,納稅人針對該業務未放棄減稅權,支付運輸企業(增值稅一般納稅人)不含稅運輸費2000元,取得增值稅專用發票。
(7)受托加工白酒,收取含稅加工費24570元,按規定代收代繳消費稅3000元。
(8)用1噸自產的平均不含稅市場價為6000元的白酒與乙企業(增值稅一般納稅人)開采的天然氣進行等價交換,甲企業將換入的天然氣的70%用于職工食堂,雙方互開了增值稅專用發票。
已知:白酒的平均不含稅銷售價格為6000元/噸,最高不含稅銷售價格為6100元/噸;小汽車的消費稅稅率為5%,關稅稅率為20%;本月取得的合法票據均在本月認證并抵扣。
要求:根據上述資料,回答下列問題。


2. (1)甲酒廠當月應繳納進口環節關稅、增值稅、消費稅和車輛購置稅合計(    )萬元。
  • A.15.53
  • B.14.35
  • C.15.6
  • D.14.28

某運輸企業位于市區,實行“營改增”后,申請認定為增值稅一般納稅人。2016年6月發生如下業務:
(1)為某企業運輸一批原材料,取得不含稅貨運收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲保管費3萬元,上述收入均開具了增值稅專用發票,且各項收入予以分別核算。
(2)與甲運輸企業(增值稅一般納稅人)共同承接一項聯運業務.收取全程貨運收入135萬元(不含稅),并全額開具了增值稅專用發票;將部分貨運業務交給甲運輸企業,支付給甲運輸企業不含稅運費45萬元,并取得了甲運輸企業開具的增值稅專用發票。
(3)將部分自有車輛對外出租,取得含稅租金收入24.57萬元。
(4)將兩艘運輸用船對外出租,一艘簽訂程租合同,收取租金10萬元,開具了增值稅專用發票;另外一艘簽訂光租合同,收取不含稅租金8萬元。因承租方沒有按照規定時間歸還光租船只,收取違約金1萬元。
(5)將一幢自建的員工宿舍樓對外出售,取得含稅收入1600萬元,該宿舍樓于2013年建成并投入使用,初始建造成本為700萬元,已計提折舊280萬元。
(6)出售外購的辦公樓一幢,取得含稅銷售收入2300萬元,該辦公樓系2009年購買,購買時支付含稅價款1700萬元。
(7)本月自某汽車銷售公司購進2輛運輸用車輛,取得的增值稅專用發票上注明不含稅價款90萬元,另支付車輛裝飾費5265元、保險費7020元,均由汽車銷售公司開具相關票據;本月購進汽油等取得增值稅專用發票注明的增值稅稅額合計1.8萬元。
已知:出售員工宿舍樓和辦公樓均采用簡易計稅方法計稅。
根據上述資料,回答下列問題:


3. (2)該企業10月份準予抵扣的進項稅為()萬元。
  • A.17.1
  • B.22.05
  • C.15.3
  • D.20.25

某生產型企業為增值稅一般納稅人,2016年9月發生以下業務:
(1)銷售一批貨物給某商場,取得不含稅銷售收入100萬元,同時取得貨物包裝物押金10萬元(單獨記賬)、優質服務費7.02萬元;
(2)本月企業初次購進增值稅稅控系統專用設備一批,取得增值稅專用發票,發票注明價款為2萬元,稅金為0.34萬元,且當月支付稅控系統專用設備的技術維護費0.5萬元,取得了技術維護服務單位開具的技術維護費發票;
(3)折扣銷售甲產品給A商場,在同一張增值稅專用發票“金額”欄上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元;另外,銷售給A商場乙產品240件,乙產品不含稅售價每件3840元;
(4)采取以舊換新方式銷售丙產品100件,每件不含稅單價為6600元,另支付給顧客每件舊產品收購款600元;
(5)銷售給本企業職工外觀損傷的乙產品20件,每件不含稅售價2000元;
(6)將價值33萬元(不含稅)的丙產品投資于B企業,另無償贈送給B企業價值7萬元(不含稅)的丙產品;
(7)外購原材料一批,取得增值稅專用發票注明價款200萬元、增值稅34萬元,支付運輸企業(一般納稅人)不含稅運輸費20萬元,取得增值稅專用發票,當月裝修職工宿舍樓領用外購材料20%;
(8)從小規模納稅人處購進一批材料,取得普通發票,注明價款6萬元;從另一小規模納稅人處購進一批手套作勞保用品,取得代開的增值稅專用發票,注明稅額2000元;
(9)本月外購一批小家電發給員工每人一件,取得增值稅專用發票上注明價款1.7萬元;又向某孤兒院贈送童裝一批,購進成本1萬元,未取得專用發票,零售價3.51萬元;
(10)進口一套生產設備,關稅完稅價格15萬元,進口關稅稅率為20%。
已知:以上相關發票均已通過稅務機關認證。
要求:根據上述資料,回答下列問題:


4. (3)計算該企業當期準予抵扣的進項稅合計(  )萬元。
  • A.28.95
  • B.39
  • C.32.22
  • D.31.92

某商業企業(增值稅一般納稅人)2016年2月發生如下業務:
(1)取得日用品不含稅銷售收入400萬元,采取以舊換新方式銷售冰箱100臺,新冰箱的零售價格為1.17萬元/臺,舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺,收取的含稅差價款為0.97萬元/臺。
(2)采取預收貨款方式銷售電腦一批,當月取得預收款150萬元,合同約定電腦于12月15日發出;將閑置辦公設備出租,租賃期為兩個月,每月不含稅租金15萬元,當月預收2個月的租金。
(3)購入一批貨物,取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元,增值稅稅額25.5萬元;委托甲運輸企業(增值稅一般納稅人)運輸貨物,取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元;接受乙稅務師事務所(增值稅一般納稅人)的稅務咨詢服務,取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。
(4)月末進行盤點時發現,當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜,該批服裝(已抵扣進項稅額)賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。假定相關票據在本月均通過認證并允許抵扣。
要求:根據上述資料,回答下列問題。


5. (1)該企業業務(1)應確認的增值稅銷項稅額為(    )萬元。
  • A.82.09
  • B.85
  • C.87.09
  • D.90

位于市區的某服務公司為增值稅一般納稅人,2016年9月從事業務如下:
(1)出租閑置的倉庫,取得租金收入20萬元,同時向承租方收取管理費2萬元。
(2)轉讓一塊土地的土地使用權取得收入300萬元,土地使用權受讓原價為180萬元。
(3)從事裝飾業務,取得相關收入12萬元。
(4)附設的搬家服務隊,取得搬家勞務收入8萬元。
(5)從事物業管理,共取得相關收入15萬元,代業主支付水、電、燃氣費共計11萬元。
(6)向某生產企業出租生產設備一臺,取得租金收入12萬元。
(7)購置稅控收款機一臺,取得增值稅專用發票,價稅合計金額為2.34萬元。
已知:上述業務均按一般計稅方法計稅,收入均為含稅價格。
根據上述資料,回答下列問題:


6. (4)該服務公司本月應繳納的增值稅合計為(  )萬元。
  • A.17.68
  • B.17.34
  • C.16.89
  • D.16.20

甲、乙兩企業均為生產企業(增值稅一般納稅人),丙企業為商業企業(增值稅一般納稅人),2016年9月發生下列業務:
(1)乙企業銷售給甲企業原材料一批,銷售額為500000元(不含稅),采用托收承付方式結算,貨物已經發出,托收手續已經辦妥,乙企業尚未收到貨款,原材料在途,開具的原材料的增值稅專用發票已經轉交給甲企業。甲企業取得小規模運輸企業委托稅務機關代開的增值稅專用發票,注明不含稅金額為1.2萬元。
(2)3月6日丙企業采用分期付款方式從甲企業購入家用電器,雙方簽訂的合同中規定:購銷金額12萬元(不含稅),貨款分三次等額支付,每月16日為付款期。但至本月底并未付款,甲企業為了及時收回貨款,提前分別開具了3份增值稅專用發票;
(3)本月初丙企業從甲企業購進電腦100臺,含稅單價3480元/臺,已驗收入庫,貨款已付清,收到稅控增值稅專用發票;并支付售后服務費每臺600元,取得收款收據。
(4)丙企業本月取得零售收入760500元,在銷售家用電器時,采用促銷抽獎方式送出3臺電腦,稅務機關核定不含稅金額合計為12500元。
(5)甲企業將一處閑置廠房出租給丙企業,約定年不含稅租金為60萬元。當月收取前三個月不含稅租金15萬元。
(6)甲企業進口一批電子管,關稅完稅價為15萬元,關稅稅率為15%,取得海關完稅憑證。
(7)乙企業本月購進并已驗收入庫原材料一批.取得的稅控增值稅專用發票上注明的價款為120000元,并用其中的30%對某企業進行投資,雙方核定不含稅的投資價格39600元;另10%因管理不善被雨水淋壞無法使用。
(8)丙企業本月從小規模納稅人購進日用小百貨,普通發票上注明的價款為36000元;從其他一般納稅人企業購進商品取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為87340元,購進商品支付運費,取得增值稅專用發票注明稅額為1595元。
(9)甲企業下設非獨立核算的賓館和歌舞廳,當月取得客房收入20萬元,餐飲收入30萬元;歌舞廳門票收入3萬元。(賓館和歌舞廳收入均為含稅收入)
已知:不動產租賃服務按一般計稅方法計稅。根據上述資料,回答下列問題:


7. (3)丙企業可以抵扣的進項稅為(  )元。
  • A.154877.38
  • B.154437.05
  • C.159899.10
  • D.168123.05

北京某傳媒有限責任公司主要經營電視劇、電影等廣播影視節目的制作和發行。2016年7月企業發生如下業務:
(1)9日,傳媒公司為某電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務,取得含稅服務費106萬元。
(2)同日,公司購入8臺計算機,用于公司的日常生產經營,支付含稅價款4.68萬元,取得增值稅專用發票,當月通過認證。
(3)10日,公司購入一臺小汽車,取得機動車銷售統一發票,支付價稅合計23.4萬元。
(4)11日,取得設計服務收入含稅價款53萬元。
(5)22日,一部電影在某影院開始上映,傳媒公司向影院支付含稅上映費用15萬元,取得增值稅專用發票。
(6)25日,支付增值稅稅控系統技術維護費用合計付款700元,取得增值稅專用發票注明價款660.38元,稅額39.62元。
(已知:上述北京某傳媒有限責任公司為增值稅一般納稅人,取得的專用發票當月認證當月抵扣)
根據上述資料,回答下列問題:


8. (3)該公司當月的銷項稅額為(  )。
  • A.6
  • B.9
  • C.9.54
  • D.12.6

某商場為增值稅一般納稅人,主要經營批發和零售業務,2016年6月有關生產經營情況如下:
(1)珠寶首飾行采用以舊換新方式銷售金銀首飾,實際取得零售收入9.36萬元,該批首飾市場零售價15.21萬元;銷售鉆石首飾取得零售收入17.55萬元,修理鉆石飾品取得修理收入0.468萬元,銷售其他首飾取得零售收入14.04萬元;銷售服裝取得不含稅收入600萬元;
(2)采購部購進商品取得增值稅專用發票。發票注明價款500萬元、增值稅85萬元,支付不含稅購貨運費20萬元,取得運輸企業開具的增值稅專用發票;從小規模納稅人生產企業購進飾品,取得普通發票,注明金額30萬元;商場購進商品用于交際應酬,取得增值稅專用發票,注明價款70萬元、增值稅11.9萬元,支付購貨運費2萬元;
(3)工會購進一批紀念品,取得增值稅專用發票,注明價款30萬元、增值稅5.1萬元,支付不含稅運費0.4萬元,取得運輸企業開具的增值稅專用發票。該商場將其中的3/5分給職工作福利,其余的部分贈送給關系單位;
(4)出租柜臺取得租金收入90萬元,其中包括衛生費、治安費等6萬元;
(5)由于銷售業績良好,取得供貨單位返還收入18.72萬元,開具普通發票。
本月取得的合規發票均在本月認證并抵扣;該商場不動產租賃服務按一般計稅方法計稅。
根據上述資料,回答下列問題:


9. (2)該商場應繳納消費稅(  )萬元。
  • A.1.15
  • B.1.17
  • C.1.25
  • D.2.02

某地板制造公司為增值稅一般納稅人,2015年9月有關業務如下:
(1)內銷自產實木地板包括:銷售A型實木地板一批,不含稅銷售額320萬元;銷售B型實木地板一批,不含稅銷售額304萬元;銷售竹制地板一批,不含稅銷售額71.18萬元;
(2)從某農場采購原木,收購憑證注明價款100萬元,材料已驗收入庫;購貨過程中發生不含稅運輸費用2萬元,取得了運輸企業開具的增值稅專用發票;從水廠購進自來水,取得防偽稅控系統增值稅專用發票,注明增值稅稅額18萬元,其中職工浴室使用10%;
(3)進口實木地板一批,境外成交價為258萬元,到達報關地前的運保費為35萬元,從海關報關地點運輸到公司所在地,支付運費28萬元,尚未取得運費發票;
(4)將A型實木地板獎勵給對公司有突出貢獻的人員,賬面成本為18萬元,市場不含稅價24萬元;廠部自用A型實木地板一批,賬面成本為5萬元,市場不含稅價8萬元;
(5)將進口實木地板的80%全部用于連續加工高檔實木漆飾地板,加T的地板直接發給外地的經銷商,取得不含稅價款490萬元;
(6)8月份增值稅留抵稅額為10萬元。
(關稅稅率為10%,實木地板消費稅稅率為5%,本月購進貨物取得的相關發票均在本月申報并通過認證)
根據上述資料,回答下列問題:


10. (4)該公司9月份國內銷售環節應納增值稅稅額(  )萬元。
  • A.119.91
  • B.167.58
  • C.109.83
  • D.195.35

某日化企業(地處市區)為增值稅一般納稅人,2015年8月發生如下業務:
(1)與甲企業(地處縣城)簽訂加工合同,為甲企業加工一批化妝品,甲企業提供的原材料成本20萬元,加工結束后開具增值稅專用發票,注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計8萬元、增值稅1.36萬元;
(2)進口一批化妝品作原材料,支付貨價60萬元、國外采購代理人傭金3萬元,支付進口化妝品運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用及保險費共計9萬元,支付包裝勞務費1萬元,關稅稅率為20%;支付海關監管區至公司倉庫不含稅運費2萬元,取得增值稅專用發票,本月生產領用進口化妝品的80%;
(3)將護膚品和化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場一次購買240套,該日化企業開具增值稅專用發票,注明貨物金額為48萬元,其中包括護膚品18萬元,化妝品30萬元;
(4)銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬元;
(5)將成本為1.4萬元的新研制的化妝品贈送給消費者使用。
本月取得的相關票據均符合稅法規定,并在本月認證抵扣。化妝品成本利潤率為5%,消費稅稅率為30%。
根據上述資料,回答下列問題:


11. (3)2015年8月該企業國內銷售環節應納增值稅()萬元。
  • A.13.85
  • B.13.99
  • C.14.74
  • D.14.76

某商場為增值稅一般納稅人,主要經營批發和零售業務,2016年6月有關生產經營情況如下:
(1)珠寶首飾行采用以舊換新方式銷售金銀首飾,實際取得零售收入9.36萬元,該批首飾市場零售價15.21萬元;銷售鉆石首飾取得零售收入17.55萬元,修理鉆石飾品取得修理收入0.468萬元,銷售其他首飾取得零售收入14.04萬元;銷售服裝取得不含稅收入600萬元;
(2)采購部購進商品取得增值稅專用發票。發票注明價款500萬元、增值稅85萬元,支付不含稅購貨運費20萬元,取得運輸企業開具的增值稅專用發票;從小規模納稅人生產企業購進飾品,取得普通發票,注明金額30萬元;商場購進商品用于交際應酬,取得增值稅專用發票,注明價款70萬元、增值稅11.9萬元,支付購貨運費2萬元;
(3)工會購進一批紀念品,取得增值稅專用發票,注明價款30萬元、增值稅5.1萬元,支付不含稅運費0.4萬元,取得運輸企業開具的增值稅專用發票。該商場將其中的3/5分給職工作福利,其余的部分贈送給關系單位;
(4)出租柜臺取得租金收入90萬元,其中包括衛生費、治安費等6萬元;
(5)由于銷售業績良好,取得供貨單位返還收入18.72萬元,開具普通發票。
本月取得的合規發票均在本月認證并抵扣;該商場不動產租賃服務按一般計稅方法計稅。
根據上述資料,回答下列問題:


12. (3)該商場出租柜臺應繳納增值稅()萬元。
  • A.4.5
  • B.5.5
  • C.9.9
  • D.15.3

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產卷煙和雪茄煙,2015年10月生產經營情況如下:
(1)從A生產企業購進已稅煙絲,取得增值稅專用發票,注明銷售額2000萬元、增值稅額340萬元;從8生產企業購進煙絲,取得普通發票,注明金額212萬元;購進其他材料,取得增值稅專用發票,注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元,支付運輸單位不含稅運費10萬元取得了增值稅專用發票,運輸途中損失了4%,經查屬于非正常損失;從小規模納稅人處購進勞保用品,取得稅務機關代開的增值稅專用發票,注明銷售額100萬元;
(2)將一批成本為87萬元的煙葉運往A企業加工煙絲,取得增值稅專用發票,注明加工費10萬元、增值稅額1.7萬元,A企業沒有同類煙絲的銷售價格。
(3)進口一批煙絲,支付貨價26萬元,運抵我國境內輸入地點起卸前發生的運費、保險費合計4萬元,關稅稅率40%。將貨物從海關監管區運至本廠倉庫發生不含稅運輸費用0.7萬元,取得運輸企業開具的增值稅專用發票;進口一輛商務客車用于企業經營,支付貨價20萬元,境外運輸費用和保險費無法確定,經海關查實,同期相同業務的運輸費用占貨價的5%,商務客車的關稅稅率為25%、消費稅稅率為5%,繳納進口環節稅金后海關放行;
(4)本月生產領用外購及進口已稅煙絲生產卷煙,共生產卷煙2200標準箱。向商場銷售卷煙400標準箱,取得不含稅銷售額2000萬元,由于貨款收回及時,給予商場2%的折扣,實際取得收入1960萬元。向煙酒專賣店銷售卷煙500標準箱,取得不含稅銷售額2500萬元,并取得專賣店延期付款利息收入3.51萬元,已向對方開具了普通發票。銷售雪茄煙取得含稅銷售額702萬元,包裝費8.19萬元,開具普通發票。雪茄煙消費稅稅率為36%;
(5)將6標準箱卷煙換取原材料,合同規定,卷煙按平均價計價,供貨方提供的原材料價款30萬元、增值稅5.1萬元,雙方均按合同規定的價格開具了增值稅專用發票;采取預收款方式銷售8標準箱卷煙,本月收取預收款40萬元。雙方約定于下月15日發貨;
(6)本月沒收卷煙逾期包裝物押金14.8萬元;另外將50條卷煙做樣品,分給各經銷單位;將1標準箱卷煙分給職工作福利;
(7)月初將100標準箱卷煙移送本市自設非獨立核算門市部用于銷售,非獨立核算門市部本月對外銷售了56標準箱,取得增值稅專用發票上注明銷售額280萬元;
(8)將9月份委托加工收回的雪茄煙,全部接裝過濾嘴對外銷售,共取得零售收入40.95萬元;銷售本廠2009年2月份購入的小轎車一輛,取得收入共計12萬元。
假定本月月初庫存外購煙絲買價20萬元,月末庫存取得增值稅專用發票的外購煙絲買價35萬元。本月取得的合規發票均在本月認證并抵扣。卷煙的最高價210元/條、平均價200元/條(均為不含稅價格)。
根據上述資料,回答下列問題:


13. (1)卷煙廠進口商務客車應納車輛購置稅(  )萬元。
  • A.2.11
  • B.2.50
  • C.2.63
  • D.2.77

我國某油田為增值稅一般納稅人,主要從事原油開采、提煉生產業務,在開采原油過程中,開采天然氣,2015年1、2月發生下列業務:
1月份:
(1)采用分期收款方式向甲企業銷售自行開采的原油2400噸,不含稅銷售額1320000元,合同規定,貨款分兩個月支付,本月支付80%,其余貨款于2月15日支付。由于甲企業資金緊張,1月支付貨款800000元。
(2)采用預收貨款方式向乙企業銷售原油2000噸,不含稅銷售額1200000元,當月預收20%的款項,不含稅金額為240000元,合同規定2月5日發貨,并收回剩余貨款。
(3)銷售天然氣2000千立方米,不含稅銷售額6000000元。
(4)從一般納稅人購進材料,取得防偽稅控增值稅專用發票,注明增值稅稅額480000元,支付運費40000元,并取得運輸部門開具的運費增值稅專用發票。本月領用其中的15%用于職工宿舍樓項目。
2月份:
(1)2月5日向乙企業發出原油2000噸,收回剩余的80%貨款,不含稅金額為960000元;銷售原油1500噸,取得不含稅銷售額840000元。
(2)2月購進貨物取得防偽稅控增值稅專用發票,注明增值稅88400元,支付不含稅運費50000元,并取得運費增值稅專用發票。月初購入稅控收款機,取得普通發票上注明的價款為3400元。
(3)以自己開采的原油110噸換取職工勞保用品.雙方約定不含稅價款60500元,并取得增值稅專用發票。
(4)將自產的原油850噸投資丙企業,雙方約定不含稅銷售額為510000元;2月15日收到甲企業剩余貨款。
已知:當地規定的原油、天然氣資源稅稅率均為6%;購進貨物取得的增值稅專用發票符合稅法規定,均在當月認證并申報抵扣。
根據上述資料,回答下列問題:


14. (1)2015年1月該油田應納資源稅為(  )元。
  • A.52800
  • B.66000
  • C.423360
  • D.364800

綜合分析題(一)
位于縣城的某化妝品廠為增值稅一般納稅人,主要生產化妝品以及普通護膚品。該化妝品廠2016年3月、4月發生下列經濟業務:
(1)3月購進業務:從甲生產企業購進已稅香水精,取得增值稅專用發票,注明價款120萬元、增值稅20.4萬元。
(2)3月材料、產品領用情況:領用外購香水精用于生產A牌香水,3月初庫存外購香水精買價50萬元,3月末庫存外購香水精買價100萬元。領用10箱A牌香水作為禮品發放給職工。
(3)3月銷售業務:內銷A牌香水120箱,取得不含稅銷售額360萬元;將自產的B牌香水與普通護膚品組成套裝出售,取得不含稅銷售額70萬元,其中普通護膚品6萬元。
(4)4月購進業務:從乙小規模納稅人處購進包裝箱,取得稅務機關代開的增值稅專用發票,注明價款80萬元,從丙小規模納稅人處購進包裝箱,取得普通發票,注明價款60萬元。
(5)4月5日,以預收貨款方式銷售給某商場A牌香水100箱,不含稅價款300萬元,該批香水于6月12日發出。
(6)4月以自產的50箱A牌香水投資入股丁企業,取得對方5%的股權。
(7)4月委托加工業務:委托市區H化妝品生產企業(一般納稅人)加工c牌香水,化妝品廠提供的原材料成本為10萬元,取得增值稅專用發票上注明的加工費2萬元,已知受托方無同類香水的銷售價格。當月將委托加工收回的c牌香水對外銷售,取得不含稅銷售收入20萬元。
已知:A牌香水的不含稅平均銷售價格為3萬元/箱。最高不含稅銷售價格為3.2萬元/箱;化妝品消費稅稅率為30%;化妝品廠取得的相關憑證均在當月認證并申報抵扣。
要求:根據上述資料,回答下列問題。


15. 2016年3月該化妝品廠應繳納消費稅(    )萬元。
  • A.117
  • B.380
  • C.138
  • D.132

綜合分析題(一)
位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人,2016年2月份發生以下業務:
(1)月初進口一批優質紅木用于生產紅木工藝筷子,成交價格折合人民幣20萬元,另向境外支付包裝材料和包裝勞務費用合計折合人民幣1萬元,支付運抵我國海關前的運雜費和保險費折合人民幣2萬元。企業按規定繳納了關稅、進口增值稅并取得了海關開具的完稅憑證。
(2)委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套,雙方約定,待5000套全部售出并取得代銷清單后,企業再開具增值稅專用發票給商場。本月底尚未收到代銷清單,但已收到其中3000套的不含稅貨款30萬元。
(3)將4000套紅木工藝筷子按100元/套的不含稅價格賒銷給某代理商,雙方約定,下個月的25日付款,屆時再開具增值稅專用發票。
(4)將自產紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品,在展銷會結束后無償贈送給參展的其他客商。
(5)向林業生產者收購一批白樺木原木用以生產木制一次性筷子,給林業生產者開具了經主管稅務機關批準使用的農產品收購憑證,收購憑證上注明的價款合計為50萬元,收購款已支付。該批原木通過鐵路運輸企業運往企業所在地,企業支付運輸費3.82萬元,取得運輸企業開具的增值稅專用發票。
(6)將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區的一加工企業,委托其加工成木制一次性筷子,本月收回并取得增值稅專用發票,專用發票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元。本月將其全部銷售,取得不含稅銷售額40萬元。
(7)外購低值易耗品、自來水、電力,支付含稅價款共計6萬元,取得普通發票。
(8)銷售本企業2013年年初購進的一輛小汽車,取得含稅銷售額21.63萬元,該企業未放棄相關的減稅優惠。購買該小汽車時取得的增值稅專用發票上注明的金額為20萬元,本月賬面凈值為19萬元。
已知:①紅木的進口關稅稅率為35%;②木制一次性筷子的消費稅稅率為5%;③月初增值稅上期留抵進項稅額為0;④本月取得的合法票據均在本月認證并申報抵扣。
要求:根據上述資料,回答下列問題。


16. 計算該企業銷售使用過的小汽車應繳納的增值稅稅額為(    )萬元。
  • A.0.40
  • B.0.42
  • C.3.57
  • D.3.23

某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產A牌卷煙(不含稅調撥價100元/標準條)及雪茄煙,2009年8月發生如下業務:
(1)從煙農手中購進煙葉,買價100萬元并按規定支付了10%的價外補貼,將其運往甲企業委托加工煙絲,發生運費8萬元,取得運費發票;向甲企業支付加工費,取得增值稅專用發票,注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領用。
(2)從乙企業購進煙絲,取得增值稅專用發票,注明價款400萬元、增值稅68萬元;從丙供銷社(小規模納稅人)購進煙絲,取得稅務機關代開的增值稅專用發票,注明價款300萬元;進口一批煙絲,支付貨價300萬元、賣方傭金12萬元,該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發生運費及保險費共計38萬元。
(3)以成本為350萬元的特制自產煙絲生產雪茄煙,領用外購煙絲生產A牌卷煙。
(4)本且銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元,并收取品牌專賣費9.36萬元;銷售A牌卷煙400標準箱。
(5)本月外購煙絲發生霉爛,成本20萬元。
(6)月初庫存外購煙絲買價30萬元,月末庫存外購煙絲買價50萬元。本月取得的相關憑證符合規定,并在本月認證抵扣,煙絲關稅稅率10%。
根據上述資料,回答下列問題:


17. 當月該卷煙廠國內銷售環節應繳納增值稅()萬元。
  • A.86.50
  • B.173.02
  • C.176.42
  • D.262.36

某日化廠為增值稅一般納稅人,2010年9月份和10月份的生產經營情況如下:
9月份:
(1)國內購進業務:購進一批原材料,增值稅專用發票上注明金額46萬元、增值稅額7.82萬元,支付購貨運費2.5萬元、建設基金0.5萬元,取得貨運發票,運輸途中由于運輸車輛出現故障,發生合理損失5%。
(2)銷售業務:在國內銷售化妝品,取得含稅銷售額28.08萬元;出口化妝品取得銷售額50萬元人民幣。
(3)其他業務:企業開發新型化妝品,生產成本1.2萬元,將其中的5%用于連續生產化妝品,其余的作為樣品分發給各經銷商。
10月份:
(1)進口業務:進口一批香水精,支付國外買價20萬元、購貨傭金2萬元,到達我國輸入地起卸以前的運輸裝卸費3萬元,保險費無法確定,保險費率為3‰,完稅后海關放行,從海關運往企業所在地支付運輸費7萬元。
(2)國內購進業務:從小規模納稅人購進勞保用品,取得稅務機關代開的增值稅專用發票,注明不含稅價款3萬元;購進香水精等原材料,增值稅專用發票上注明金額20萬元、增值稅額3.4萬元,另支付購貨運輸費用2萬元、裝卸費用0.5萬元;購進的香水精用于生產高級化妝品。
(3)銷售業務:10月5日,以賒銷方式銷售給甲商場高級化妝品,不含稅總價款70萬元,合同約定10月15日全額付款,15日日化廠按照實際收到的貨款開具增值稅專用發票,注明金額40萬元;以平銷返利方式銷售給乙代理商日用護膚品,不含稅銷售額80萬元,本月代理商銷售業績達到合同規定的標準,日化廠向其返利9.36萬元,取得乙代理商開具的普通發票。
(4)其他業務:將本廠2009年購進的大型客車贈送給福利院,該客車購進時增值專用發票上注明金額36萬元、增值稅6.12萬元(已抵扣進項稅),已提折舊4萬元。
相關資料:該日化廠進口香水精關稅稅率為20%,10月初庫存外購香水精買價2萬元,10月末庫存外購香水精買價12萬元,城市維護建設稅稅率7%,教育費附加征收率3%,退稅率13%,本月取得的相關票據均符合稅法規定并在當月認證抵扣。
根據上述資料,回答下列問題:


18. 2010年10月該日化廠國內銷售環節應繳納消費稅(    )萬元。
  • A.6.13
  • B.12.00
  • C.18.00
  • D.21.00

計算題(二)
趙某系某高校退休教授,2011年下半年發生如下業務:
(1)為某房地產開發企業提供建筑設計,取得建筑設計費400000元以及方案創意獎勵50000元。
(2)將一套閑置住房對外出租,一次性預收全年租金30000元。
(3)將境內一套別墅轉讓,取得轉讓收入4800000元,該別墅于2006年5月購進,購進時支付價款2200000元,相關稅費100000元。
(4)將2010年購買的有價證券通過證券交易機構出售,取得收入320000元,該證券的購買價為240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨詢投資業務,該公司不派人來華,以郵件、電話方式提供咨詢服務,趙某支付給新加坡公司咨詢費20000元,資料費1500元。
(6)將一項專利權轉讓給美國某企業,取得收入180000元。


19. 除代扣代繳營業稅外,趙教授合計應繳納營業稅(  )元。
  • A.152950
  • B.154000
  • C.162400
  • D.166400

計算題2.某市甲建筑公司2012年6月發生如下業務:
(1)將自建辦公樓銷售,取得銷售收入65000萬元,與之配比的建造成本42000萬元;贈送關聯單位部分車庫,建造成本840萬元,市場銷售價格1176萬元。
(2)承包某企業辦公樓建筑工程,工程總價款24000萬元,含建設單位提供的電梯價值800萬元;將其中的門窗安裝工程分包給乙鋁合金材料廠,分包款850萬元,乙廠開具了合規發票。
(3)本月稅務檢查中,甲建筑公司被查出2011年出租施工設備的租金收入30萬元以及銷售不需要的建筑材料收入15.45萬元未入賬,在本月補繳稅款并被處以滯納金和罰款合計1.55萬元。
(4)甲建筑公司下屬非獨立核算汽車隊對外提供運輸勞務取得運營收入80萬元,成本56萬元;另外,為本公司其他部門運送物品,運輸勞務的市場價格為30萬元,成本26萬元。
建筑工程成本利潤率10%;甲建筑公司發生的增值稅業務按小規模納稅人計稅方法計稅。
要求:根據上述資料,回答下列問題:


20. (2)甲建筑公司承包某企業辦公樓建筑工程應納營業稅( )萬元。
  • A.670.50
  • B.679.50
  • C.694.50
  • D.720

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