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2020年02月19日稅法一試題(第 1 套 - 單選)

2020-2-19 18:06| 發布者: 本站編輯| 查看數: 606| 評論數: 0

摘要:
■ 單選題

1. 稅務規章與其他部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的,有權裁決的部門是(  )。
  • A.國家稅務總局
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■ 單選題

1. 稅務規章與其他部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的,有權裁決的部門是(  )。
  • A.國家稅務總局
  • B.財政部
  • C.國務院
  • D.全國人大委員會

2. 下列選項中關于稅收實體法表述正確的是(  )。
  • A.課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志
  • B.稅目體現著各種稅的征稅范圍
  • C.稅目是稅法中規定的征稅的目的物,是國家據以征稅的依據
  • D.計稅依據表現為實物形態時,課稅對象和計稅依據一般是一致的

3. 【單選題】下列關于稅法概述的表述中,正確的是(  )。
  • A.稅法是指有權的國家機關制定的有關調整稅收分配過程中形成的權利義務關系的法律規范總和
  • B.稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系
  • C.從法律性質來看,稅法屬于授權性法規
  • D.稅法具有強制性、無償性、固定性的特點

4. 稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內容的是(    )。(2012年)
  • A.征收方式的確定
  • B.核定應納稅額
  • C.欠稅的追繳
  • D.稅務稽查的實施

5. 法定解釋應嚴格按照法定解釋權限進行,任何部門都不能超越權限進行解釋,因此法定解釋具有(    )。(2011年)
  • A.全面性
  • B.專屬性
  • C.判例性
  • D.目的性

6. 下列關于出口貨物勞務增值稅和消費稅管理的表述中,錯誤的是()。
  • A.出口貨物勞務除輸入特殊區域的水電氣外,出口企業和其他單位不得開具增值稅專用發票
  • B.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務,出口企業或其他單位如果放棄免稅,實行按內銷貨物征稅,應當向主管稅務機關提出書面報告,一旦放棄免稅,12個月內不得更改
  • C.境外單位、個人推遲支付貨款的出口貨物勞務,凡外匯管理部門出具出口收匯核銷單的,出口企業和其他單位可按規定申報退(免)稅
  • D.增值稅退稅率有調整的,屬于向海關報關出口的貨物,以出口貨物報關單上注明的出口日期為準

7. 甲卷煙生產企業為增值稅一般納稅人,2016年2月從煙農手中收購煙葉用于生產煙絲,收購憑證上注明收購價款10萬元,價外補貼1萬元。則該卷煙生產企業2016年2月份可以抵扣的進項稅額為(    )萬元。
  • A.1.59
  • B.1.69
  • C.1.43
  • D.1.72

8. 下列選項中,適用6%稅率的是()。
  • A.建筑服務
  • B.轉讓土地使用權
  • C.增值電信服務
  • D.不動產租賃服務

9. 某建材商店為小規模納稅人,2016年3月銷售給大型建材公司建材一批,共取得收入為131200元;當月購進貨物時取得增值稅專用發票上注明價款為16000元,則該建材商店本月應納增值稅稅額為(  )元。
  • A.1101.36
  • B.5046.15
  • C.7426.42
  • D.3821.36

10. 增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,除另有規定外,應當向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記,下列關于年應稅銷售額的說法正確的是(    )。
  • A.是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額,其中經營期是指在納稅人存續期內的連續經營期間,不包括未取得銷售收入的月份,年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額
  • B.是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額,其中經營期是指在納稅人存續期內的連續經營期間,含未取得銷售收入的月份,年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額
  • C.是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額,其中經營期是指在納稅人存續期內的連續經營期間,不包括未取得銷售收入的月份,年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額,但不包括免稅銷售額
  • D.是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額,其中經營期是指在納稅人存續期內的連續經營期間,含未取得銷售收入的月份,年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額,但不包括免稅銷售額

11. 某食品廠為增值稅小規模納稅人,2012年8月購進一批模具,取得的增值稅普通發票注明金額4000元;以賒銷方式銷售一批餅干,貨已發出,開具了普通發票,金額60000元,截至當月底收到50000元貨款。當月該食品廠應納增值稅(    )元。(2013年)
  • A.776.31
  • B.1067.57
  • C.1456.31
  • D.1747.57

12. 【例題1·單選題】(2012年改編)根據增值稅規定,下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是(  )。
  • A.因自然災害損失的產品所耗用的進項稅額
  • B.購進同時用于增值稅應稅項目和免征增值稅應稅項目的固定資產所支付的進項稅額
  • C.項目運營方利用信托資金融資,在項目建設期內取得的增值稅專用發票上注明的稅額
  • D.納稅人經稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后,其在停止抵扣進項稅額期間發生的進項稅額

13. 某管道運輸企業為增值稅一般納稅人,2015年4月取得管道運輸不含稅收入100萬元,當月購進材料,取得增值稅專用發票,注明金額40萬元,假定當月取得的相關票據均符合稅法規定并在當月抵扣進項稅,該企業當月實際繳納增值稅(    )萬元。(2015年回憶版)
  • A.4.20
  • B.6.00
  • C.3.00
  • D.10.20

14. 某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人,2015年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品,關稅完稅價格為150萬元,進口關稅60萬元,進口消費稅90萬元,進口增值稅51萬元。本月內企業將進口的散裝化妝品的80%生產加工為成套化妝品7800件,對外批發銷售6000件,取得不含稅銷售額290萬元;向消費者零售800件,取得含稅銷售額51.48萬元。該企業國內生產應繳納的消費稅為(  )萬元。
  • A.28.20
  • B.72
  • C.5.78
  • D.0

15. 某酒廠2015年12月購進酒精,取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,注明價款80萬元、增值稅13.6萬元,本月全部用于生產白酒;本月銷售白酒30噸,取得不含稅銷售額60萬元,同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.17萬元。該酒廠2015年12月應納消費稅(  )萬元。
  • A.18.25
  • B.13.54
  • C.16.57
  • D.16.34

16. 甲卷煙生產企業當期出廠銷售某牌號卷煙10標準箱,已知甲卷煙生產企業的該牌號卷煙出廠價格為每標準條60元(不含增值稅,下同),稅務機關采集其批發環節銷售價格為每標準條100元,國家稅務總局核定的該類卷煙的批發毛利率為15%。則甲卷煙生產企業當期應繳納消費稅(    )元。
  • A.55500
  • B.119000
  • C.120500
  • D.214000

17. 甲卷煙廠購進一批煙葉,委托乙卷煙廠為其加工一批煙絲,該批煙葉的成本為30萬元,乙卷煙廠收入加工費5萬元,乙卷煙廠無同類煙絲售價。甲卷煙廠提貨時乙卷煙廠代收代繳了消費稅,該批煙絲收回后,甲卷煙廠將其中的80%以45萬元對外銷售,甲卷煙廠銷售該批煙絲應向稅務機關繳納的消費稅為(  )萬元。(以上價格均為不含稅價格)
  • A.0
  • B.1.5
  • C.5
  • D.15

18. 某手表廠為增值稅一般納稅人,下設一非獨立核算的展銷部,2013年11月將自產的100只高檔手表移送到展銷部展銷,作價1.5萬元/只,展銷部當月銷售了60只,取得含稅銷售額140.4萬元,該手表廠2013年11月應繳納消費稅(    )萬元。  (高檔手表消費稅稅率為20%)(2014年)
  • A.18.00
  • B.24.00
  • C.28.00
  • D.30.00

19. 【例題1·單選題】(2013年)2013年3月,某商場首飾部銷售業務如下:采用以舊換新方式銷售金銀首飾。該批首飾市場零售價14.04萬元,舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元,商場實際收到8.19萬元;修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元;零售鍍金首飾取得收入7.02萬元。該商場當月應納消費稅(  )萬元。(金銀首飾消費稅稅率5%)
  • A.0.35
  • B.0.45
  • C.0.60
  • D.0.75

20. 【例題2·單選題】(2012年)某筷子生產企業為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不合稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元:銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元,該押金于2011年12月收取。該企業當月應納消費稅(  )萬元。
  • A.0.6098
  • B.0.6115
  • C.1.3598
  • D.2.2615

21. 下列關于煙葉稅的說法中,錯誤的是(  )。
  • A.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地的縣級國稅局
  • B.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報納稅
  • C.煙葉稅的納稅義務發生時間為收購煙葉的當天
  • D.煙葉的征稅范圍是指晾曬煙葉和烤煙葉

22. 【單選題】某市一企業2015年5月被查補增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅30000元,被加收滯納金2000元,被處罰款8000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加(  )元。
  • A.5000
  • B.7000
  • C.8000
  • D.10000

23. 【例題·單選題】(2011年改編)下列關于教育費附加減免的說法,正確的是()。
  • A.對進口的產品征收增值稅的同時征收教育費附加
  • B.對出口產品退還增值稅的同時退還教育費附加
  • C.下崗職工從事個體餐飲,自領取稅務登記證之日起3年內免征教育費附加
  • D.企業減免增值稅1年后才能減免教育費附加

24. 下列關于資源稅的說法,正確的是()。
  • A.資源稅屬于特定行為稅
  • B.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅
  • C.扣繳義務人代扣代繳的資源稅,應當向機構所在地主管稅務機關繳納
  • D.資源稅具有調節級差收入的作用

25. 下列各項中,屬于資源稅征收范圍的是(    )。
  • A.煤層瓦斯
  • B.自來水
  • C.井礦鹽
  • D.人造原油

26. 某納稅人2016年2月以自產液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅2元)加工固體鹽12000噸對外全部銷售,取得不含稅銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸10元,該納稅人本期應繳納資源稅(    )萬元。
  • A.18
  • B.14
  • C.10
  • D.11

27. 某煤礦開采企業為增值稅一般納稅人,2015年12月銷售原煤30萬噸,開具增值稅專用發票,注明金額9000萬元,另外領用原煤5萬噸,用于企業冬季取暖,該企業同類原煤的最高售價是600元/噸,平均售價310元/噸,以上價格均不含增值稅,該企業當月應納資源稅(    )萬元。(當地規定煤礦的資源稅稅率為10%)(2015年回憶版)
  • A.900
  • B.1100
  • C.1055
  • D.1050

28. 【例題1·單選題】(2015年)某原油開采企業為一般納稅人,2015年3月開采原油10萬噸當月銷售6萬噸.不合稅收入24000萬元,3萬噸用于繼續加工為成品油,1萬噸用于加熱修井.當月應納資源稅(  )萬元。(原油資源稅稅率6%)
  • A.1680
  • B.1440
  • C.2400
  • D.2160

29. 2016年3月,張某從國外進口一輛小轎車自用,小轎車的買價為200000元人民幣,運抵我國境內輸入地點起卸前運輸費和保險費共計30000元人民幣,小轎車關稅稅率25%,消費稅稅率12%。張某進口小轎車應繳納的車輛購置稅為(    )元。
  • A.23000
  • B.20000
  • C.32670.45
  • D.38224.43

30. 按現行政策,下列關于車輛購置稅減稅免稅的相關敘述不正確的是()。
  • A.國際組織駐華機構及其外交人員自用車輛免稅
  • B.1.6升排量的小轎車免征車輛購置稅
  • C.設有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅
  • D.中國人民解放軍列入軍隊武器訂貨計劃的車輛免稅

31. 【例題1·單選題】(2014年)張某2013年12月從汽車4S店購買一輛小汽車自用,支付含增值稅的車價款24萬元,另支付車輛改裝費2萬元,車輛裝飾費1萬元,保險公司委托4S店代收的保險費0.6萬元(保險公司開票)。4S店贈送張某0.5萬元的加油卡一張。張某應繳納車輛購置稅(  )萬元。
  • A.2.05
  • B.2.22
  • C.2.26
  • D.2.31

32. 【例題3·單選題】(2011年)下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法,正確的是(  )。
  • A.車輛購置稅的征稅環節是使用環節(即最終消費環節)
  • B.購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用也要繳納車輛購置稅
  • C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地
  • D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續

33. 根據關稅的有關規定,下列各項中,不屬于關稅特點的是(    )。
  • A.征收的對象是進出境的貨物和物品
  • B.關稅是多環節的價內稅
  • C.有較強的涉外性
  • D.關稅是單一環節的價外稅

34. 下列各項中,不符合關稅稅率有關規定的是(    )。
  • A.暫時進口貨物轉為正式進口需要補稅的,按照其申報正式進口之日實施的稅率計稅
  • B.進出口貨物到達前,經海關核準先行申報的,應當按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅
  • C.分期支付租金的租賃進口貨物,分期付稅時,應按該項貨物支付租金之日實施的稅率征稅
  • D.加工貿易進口保稅料件未經批準擅自轉為內銷的,應按海關查獲日期所施行的稅率征稅

35. 根據關稅的有關規定,下列各項中,不屬于進口貨物的關稅完稅價格組成部分的是(    )。
  • A.貨物的成交價格
  • B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用
  • C.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費用及相關費用
  • D.貨物運抵我國境內輸入地點起卸后的保險費及運輸費用

36. 【例題1·單選題】(2015年)下列屬于進口關稅完稅價格組成部分的是(  )。
  • A.進口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金
  • B.與進口貨物有關的特許權使用費
  • C.進口設備報關后的安裝調試費用
  • D.進口人報關后的境內技術培訓費用

37. 在關稅稅則中,預先按產品的價格高低分檔制定若干不同的稅率,根據進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅是(    )。(2012年)
  • A.選擇稅
  • B.滑動稅
  • C.復合稅
  • D.差別稅

38. 下列各項中,屬于國際重復征稅的根本原因的是(    )。
  • A.納稅人所得或收益的國際化
  • B.各國行使的稅收管轄權的重疊
  • C.各國所得稅制的普遍化
  • D.國際稅收協定

39. 關于國際稅收抵免制度的說法,正確的是(  )。
  • A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免
  • B.間接抵免法既適用于母子公司的經營方式,又適用于母、子、孫等多層公司的經營方式
  • C.稅收饒讓與抵免法共同構成了避免國際重復征稅的方法
  • D.可以徹底避免國際重復征稅的方法是免稅法和抵免法

40. 【例題·單選題】(2015年)關于稅收協定的說法錯誤的是(  )。
  • A.稅收協定具有高于國內稅法的效力
  • B.稅收協定不能和國內稅法相矛盾沖突
  • C.稅收協定不能限制有關國家提供跨國投資者更為優惠的稅收政策
  • D.稅收協定不能干預有關國家制定或調整、修改稅法

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